马上到中秋节了，一般公司都会给员工和客户送上月饼以表祝福，然而在月饼赠送和消费的税务处理上却有很多的细节需要注意，比如给客户送月饼怎么交税？发给自己员工怎么入账？小编就给大家一一解答

免费赠送给客户需要交税吗？

一般来说，企业取得月饼的方式主要有两种：外购和自产；用途也主要有两种：作为员工福利发放给员工和赠送给客户。

根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定：单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，以及将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同销售货物。

也就是说，企业自产的月饼，发给员工、送给客户，都需要按照视同销售处理。

这其中：

1.增值税

购进后用于送礼的，应该视同销售计提增值税。

2.企业所得税

业务招待费需要按照税法规定进行纳税调整，不能全额税前扣除。

3.个人所得税

用于送礼的，涉及到个人所得税，按照“偶然所得”缴纳个人所得税，按外购商品的实际购进价格确定个人的应税所得。

发购物卡要交税吗？

企业发放购物卡给员工，财务应当仔细检查获取的发票是否符合规定：

1.发票必须是“不征税增值税普通发票”，不能收专票。

2.使用税目“未发生销售行为的不征税项目”下设编码601“预付卡销售和充值”。

购物卡是预付凭证，购销环节并未实际购进和销售货物或服务，开具的也是“不征税增值税普通发票”，因此发放购物卡给员工，不属于将购进的货物、服务无偿赠送，不属于增值税视同销售行为，故无需缴纳增值税。

购物卡发福利不能直接计入管理费用

很多企业会在节日时选择大量采购购物卡发福利，发票开具办公用品，会计将其直接计入管理费用，可能会引发下列税务风险：

1.突然增加的异常大额费用容易带来预警评估的风险

2.企业所得税不得税前扣除的风险

3.个税未代扣代缴的风险