所有财务人都会关心的问题一定是行业税负率了，因为企业税负率过低或者过高都会给企业带来税务风险问题。所以及时掌握行业最新税负率，以此来判断企业税负率否异常是十分重要的。

一、什么是税负率

（1）负率的定义

税负率是指企业在某个时期内的税收负担的多少，一般是用税收占收入的比重来进行衡量。

（2）企业增值税行业预警税负率

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例，具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

二、企业被约谈情况

（1）企业经营场地和员工与收入不匹配；

（2）发票相关数据存在异常；

（3）企业为正常纳税申报；

（4）企业税负率长期远远低于同行或者税负变动异常；

（5）房产税及印花税等税额长期申报为零；

（6）企业员工平均工资一直很低，长期在五千以下；

（7）企业长期亏损却一直不倒闭，或者毛利率和成本等指标明显不合理。

三、税负率过低该如何应对

（一）企业

（1）接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料；

（2）分析预警产生的原因；

（4）最终确定解决方案；

（5）接到税务预警信息后， 确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。

（二）会计

1.每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

2.如果经自查，发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。

3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

四、六大预警指标及预警税负率

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